• Kategorie
  • Jednolity plik kontrolny dla podatkowej księgi przychodów i rozchodów (JPK_PKPiR).

Podtytuł Wskazówki dla księgowych
Autor(zy) Juzwa Arkadiusz
Miejsce wydania Gdańsk
Rok 2018
Wydanie I
Ilość stron 89
Format A5
Okładka miękka
126.00 -16% 105.90
szt. Do przechowalni
Wysyłka w ciągu niezwłocznie
Cena przesyłki 0
PP Przesyłka biznesowa pobranie (od 80 zł gratis) 0
Odbiór osobisty 0
PP Przesyłka biznesowa (od 80 zł gratis) 0
Paczkomaty InPost przelew (od 100 zł gratis) 0
Odbiór osobisty 0
Kurier przelew (od 200 zł gratis) 12
Kurier pobranie (od 200 zł gratis) 16
Dostępność 5 szt.
ISBN 978-83-7804-622-6.
EAN 9788378046226

Zamów telefonicznie: 914340603

Zostaw telefon

Jednolity plik kontrolny dla podatkowej księgi przychodów i rozchodów (JPK_PKPiR).
Wskazówki dla księgowych

Autor(zy): Juzwa Arkadiusz.
ISBN: 978-83-7804-622-6.
Miejsce wydania: Gdańsk
Rok wydania: 2018
Wydanie :I
Ilość stron: 89
Format: A5
Okładka: miękka

Od 1 lipca 2018 r. wszyscy podatnicy, którzy prowadzą księgowość w formie elektronicznej, są zobowiązani do przekazania struktur JPK na żądanie organów podatkowych w trakcie postępowania podatkowego, czynności sprawdzających lub kontroli podatkowej. W takiej sytuacji podatnik ma nie mniej niż 3 dni na udostępnienie żądanych struktur JPK.

JPK na żądanie obejmują:

  • księgi rachunkowe – JPK_KR,
  • wyciąg bankowy – JPK_WB,
  • magazyn – JPK_MAG,
  • faktury VAT – JPK_FA,
  • podatkową księgę przychodów i rozchodów – JPK_PKPIR,
  • ewidencję przychodów – JPK_EWP.


Sporządzenie JPK wymaga zaangażowania ze strony księgowości i wprowadzenia nowych rozwiązań informatycznych. Podatnik musi posiadać w księgach podatkowych odpowiednio wyselekcjonowane i szczegółowe informacje, aby prawidłowo wygenerować plik kontrolny.


W publikacji omówiono zagadnienia związane ze sporządzeniem struktury logicznej JPK_PKPIR, w tym m.in.:

  1. informacje dotyczące przepisów prawnych wprowadzających obowiązek stosowania plików JPK, sposobu ich generowania i przesyłania;
  2. szczegółowe wskazówki, w jaki sposób obowiązki dotyczące danej księgi przychodów i rozchodów przekładają się na strukturę JPK, w tym m.in.:
    • wyłączenia z obowiązku prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów a JPK_PKPIR,
    • forma prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów a JPK_PKPIR,
    • pozostałe obowiązkowe ewidencje przewidziane dla podmiotów prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów – czy mają być również przetwarzane do JPK,
    • zwolnienie z obowiązku prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów a JPK_PKPiR,
    • spis z natury a JPK_PKPIR;
  3. charakterystyka poszczególnych pól oraz opis danych, które te pola powinny zawierać – z komentarzem oraz z odesłaniem do poszczególnych pól podatkowej księgi przychodów i rozchodów (wskazanie, z których elementów księgi pochodzą dane do danego pola JPK, a także pól, dla których nie ma wprost takiego przełożenia).

Autor udziela wielu wskazówek, kierowanych głównie do księgowych i osób zarządzających, które mogą pomóc w prawidłowym sporządzeniu informacji wymaganych przez służby podatkowe. 
 
Publikację uzupełniają również wybrane odpowiedzi Ministerstwa Finansów na wątpliwości zgłoszone przez podatników, a także wyciągi z aktów prawnych – Ordynacji podatkowej oraz rozporządzeń wykonawczych związanych z wprowadzeniem JPK. 

Wykaz skrótów..................................................................................................................................5

I. Jednolity plik kontrolny. Zagadnienia ogólne ..................................................................7

1. Czym jest jednolity plik kontrolny? JPK – istota regulacji .........................................7

2. Jakie podmioty zobowiązane są do przekazywania JPK?

Zakres podmiotowy obowiązku udostępniania ksiąg

podatkowych i dowodów księgowych w formie JPK ................................................11

3. Których ksiąg podatkowych dotyczy obowiązek JPK?

Opublikowane struktury JPK ...........................................................................................14

4. Co w sytuacji, gdy księga podatkowa lub dowód księgowy

nie zawierają danych wymaganych dla JPK?

Zakres danych objętych obowiązkiem udostępnienia ..............................................16

5. Kiedy organ podatkowy może wystosować żądanie przekazania JPK? Procedury, w których podatnik

może zostać zobowiązany do przekazania JPK ...........................................................19

6. W jaki sposób następuje udostępnienie pliku JPK?

Sposób przekazania organom podatkowym ksiąg podatkowych

i dowodów księgowych w formie elektronicznej ........................................................21

7. Jakie okresy powinien obejmować plik JPK przekazywany na żądanie organu podatkowego? Zakres (czasowy)

danych przekazywanych w formie pliku JPK .............................................................27

8. Co grozi w przypadku, gdy plik JPK nie zostanie przekazany na żądanie organu podatkowego? Sankcje związane z brakiem realizacji obowiązków w zakresie JPK ..........................................................................30

II. Podatkowa księga przychodów i rozchodów jako księga podatkowa

objęta obowiązkiem udostępnienia w postaci pliku JPK ..........................................33

1. Podatkowa księga przychodów i rozchodów i JPK_PKPIR

a księgi rachunkowe ............................................................................................................33

2. Podatkowa księga przychodów i rozchodów i JPK_PKPIR

w przypadku osób innych niż prowadzące działalność gospodarczą ...................35

3. Wyłączenia z obowiązku prowadzenia podatkowej księgi

przychodów i rozchodów a JPK_PKPIR .....................................................................36

4. Forma prowadzenia podatkowej księgi przychodów

i rozchodów a JPK_PKPIR..............................................................................................36

5. Podatkowa księga przychodów i rozchodów przeznaczona

dla rolników a JPK_PKPIR ............................................................................................38

6. Pozostałe ewidencje przewidziane dla podmiotów prowadzących

podatkową księgę przychodów i rozchodów a JPK_PKPIR .................................40

7. Zwolnienie z obowiązku prowadzenia podatkowej księgi

przychodów i rozchodów a JPK_PKPIR ....................................................................41

8. Spis z natury a JPK_PKPIR ...........................................................................................41

III. Jednolity plik kontrolny dla podatkowej księgi przychodów

i rozchodów (JPK_PKPIR). Opis struktury i wybrane zagadnienia

dotyczącej jej wypełniania ................................................................................................43

1. Części główne struktury JPK_PKPIR .........................................................................44

2. Nagłówek JPK_PKPIR ...................................................................................................44

3. Element Podmiot1 JPK_PKPIR ...................................................................................46

4. Element PKPIRInfo ..........................................................................................................48

5. Element PKPIRSpis .........................................................................................................51

6. Element PKPIRWiersz.....................................................................................................52

7. Element PKPIRCtrl ..........................................................................................................58

8. Wybrane zagadnienia związane z wypełnianiem JPK_PKPIR ................................60

IV. Przepisy prawne dotyczące jednolitego pliku kontrolnego ...................................69

1. Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa

(t.j. Dz.U. z 2017 r. poz. 201 z późn. zm.) – wyciąg ...................................................69

2. Ustawa z dnia 10 września 2015 r. o zmianie ustawy

– Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw

(Dz.U. 2015 r. poz. 1649 z późn. zm.) – wyciąg .........................................................70

3. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 czerwca 2016 r.

w sprawie sposobu przesyłania za pomocą środków komunikacji

elektronicznej ksiąg podatkowych oraz wymagań technicznych

dla informatycznych nośników danych, na których te księgi mogą

być zapisane i przekazywane (Dz.U. poz. 932 z późn. zm.) ....................................70

V. Interpretacje i wyjaśnienia Ministerstwa Finansów dotyczące

jednolitego pliku kontrolnego ............................................................................................75

1. Interpretacja ogólna dotycząca obowiązku stosowania JPK przez podmioty niebędące przedsiębiorcami

(z dnia 20 czerwca 2016 r., nr PK4.8012.55.2016).....................................................75

2. Pytania dotyczące JPK – odpowiedzi Ministerstwa Finansów ...............................81

 

Nie ma jeszcze komentarzy ani ocen dla tego produktu.